Na legislativní úrovni existuje několik způsobů, jak snížit daň ze zjednodušeného zdanění. Znalost příležitostí ke snížení daní je důležitá pro každého podnikatele. Koneckonců mu to umožňuje zvýšit svůj zisk.
Nezbytné
Výpočet výše přijatých příjmů a výdajů za zdaňovací období, potvrzení o zaplacení pojistného pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance, prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za minulá zdaňovací období
Instrukce
Krok 1
Daň ze zjednodušeného daňového systému lze snížit o částku pojistného placeného za zaměstnance a za jednotlivé podnikatele v pevné výši. Mezi připsané příspěvky patří částky vyplacené do penzijního fondu Ruské federace za důchodové a zdravotní pojištění a také do FSS za pojištění v případě nemoci, mateřství a pracovních úrazů. Můžete také vzít v úvahu zaplacené nemocenské a náklady na dobrovolné pojištění. Tuto příležitost mají jednotliví podnikatelé a společnosti uplatňující daňový režim „STS-příjem“se sazbou 6%.
Krok 2
Pro snížení daně je nutné vypočítat výši příjmu za sledované období: za rok při placení jedné daně podle zjednodušeného daňového systému a za čtvrtletí při placení záloh. Výdaje v rámci „zjednodušeného daňového systému - příjem“nejsou brány v úvahu, proto se sčítají pouze výnosy přijaté do pokladny a na běžný účet. Od této částky se odečte pojistné vypočítané a skutečně zaplacené v tomto období. Daňový zákon stanoví pro společnosti a fyzické osoby podnikající se zaměstnanci omezení daňových úlev nejvýše o 50%. Například tržby společnosti byly 4 miliony rublů. Jednotná daň zjednodušeného daňového systému, která má být zaplacena, tedy činila 240 tisíc rublů. Zaplacené pojistné pro zaměstnance činilo 252 tisíc rublů. Daň lze snížit pouze o 50% na 120 tisíc rublů.
Krok 3
Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců si mohou sami snížit daň z pojistného v pevné výši. Pokud má zaměstnance, pak tyto odpočty nejsou brány v úvahu. Jednotliví podnikatelé bez najatých zaměstnanců mohou snížit zálohy a roční daň bez omezení. Například individuální podnikatel obdržel za rok příjem 290 tisíc rublů. Jednotná daň činila 17,4 tisíc rublů. (290 * 0,06). Odpočty pojistného činily 20,7 tisíc rublů. Zjednodušenou daň tedy není třeba platit, protože pojistné je vyšší než částka vypočítané daně.
Krok 4
U pojistného „STS-příjem-výdaje“se daň nesnižuje, ale lze ji zohlednit jako součást výdajů. Sazba daně v tomto daňovém režimu je vyšší (15%), ale výnosy získané při výpočtu základu daně podléhají snížení o částku zdokumentovaných a ekonomicky oprávněných výdajů. Jejich seznam je v NK přísně omezen. V tomto případě je nutné vypočítat celkovou výši příjmů a odečíst od nich částku výdajů za zdaňovací období. Výsledný rozdíl musí být vynásoben sazbou daně 15%.
Krok 5
Pokud firma funguje déle než rok, může dojít k přeplatku na daních. Za účelem zjištění jeho velikosti je nutné provést srovnání daní, poplatků, pokut a penále. Na základě jeho výsledků vám bude poskytnut příslušný akt. Při zjišťování skutečnosti o přeplatku je nutné se obrátit na daňový úřad se žádostí o započtení proti budoucím platbám. Hlavní věc je mít čas na to do tří let po přeplacení, jinak budou tyto peníze ztraceny. Rozhodnutí o vaší žádosti musí být přezkoumáno do 10 dnů. Pokud je kladná, musíte odečíst částku přeplatku od částky vypočítané daně.
Krok 6
Pokud na konci loňského roku společnost nebo jednotlivý podnikatel zaplatili minimální daň, mohou snížit výši přijatých příjmů o částku, o kterou minimální daň přesáhla vypočítanou jedinou daň. To je možné pouze při uplatnění daňového režimu „STS-příjem-výdaje“, protože ostatní zjednodušení daňoví poplatníci neplatí minimální daň. Například výnosy za poslední rok činily 1,9 milionu rublů, výdaje - 1,8 milionu rublů. Ukázalo se, že jednotná daň činila 15 tisíc rublů ((1,9–1,8) * 0,15). Společnost musela zaplatit minimální daň ve výši 19 tisíc rublů (1900 000 * 0,01), která přesáhla jedinou. V souladu s tím může v běžném roce, po stanovení akumulované daně, zohlednit jako výdaje 4 tisíce rublů. (19000-15000).
Krok 7
Daň z „STS-příjem-výdaje“lze snížit o ztráty vzniklé v předchozích letech. Redukční algoritmus bude v tomto případě sestávat ze dvou kroků. Minimální daň zaplacená v loňském roce se nejprve odečte od základu daně (koneckonců, jednotná daň by v tomto případě byla nulová). A pak to můžete vzít v úvahu jako výdaje a ztráty. Například ztráta společnosti v roce 2012 činila 50 tisíc rublů, minimální daň byla 60 tisíc rublů, pro rok 2013 byla ztráta 70 tisíc rublů, minimální daň 40 tisíc rublů. V roce 2014 činily výnosy 3 miliony rublů, výdaje 1,5 milionu rublů. Základ daně se vypočítá takto: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 milionu rublů. Splatná daň - 192 tisíc rublů Daňové úspory dosáhnou 33 000 rublů.
