Dary zaměstnancům, klientům a partnerům jsou zvláštní kategorií výdajů organizace, které nijak nesouvisejí s profesionálními činnostmi. Proto má mnoho začínajících účetních na svém programu rozumnou otázku „jak je vzít v úvahu?“.
Instrukce
Krok 1
Zjistěte, zda nakoupené dary ovlivňují stav základu daně ve vztahu k dani z příjmu, DPH a dani z příjmů fyzických osob • Protože podle čl. 252 daňového zákoníku Ruské federace, pouze ty, které jsou zaměřeny na provádění činností a zisk organizace, se rovnají oprávněným výdajům, pak jim nelze přirovnávat dary. Proto se základ daně při výpočtu daně z příjmu z částky vynaložených prostředků nesnižuje, o čemž svědčí čl. 270 daňového zákoníku Ruské federace. Výjimkou jsou dárky a ceny zakoupené v rámci marketingové kampaně, tj. adresováno neurčitému okruhu osob • Výše majetku darovaného zaměstnancům a třetím osobám (klientům a partnerům) podléhá DPH. V tomto případě platí tradiční odpočty. • Pokud se organizace chystá darovat svým zaměstnancům, musí z nich být zaplacena daň z příjmu fyzických osob.
Krok 2
Připravte si dokumenty potřebné pro účetnictví. Patří mezi ně: • faktura s potvrzením faktu o nákupu; • faktura za převod darů; • bankovní výpis potvrzující platbu (požadovaný k placení pojistného); 12 PBU 10/99); • výpočet referenčního účetnictví (pro výpočet příspěvků do důchodový fond); • příkaz vedoucího organizace k nákupu dárků s připojeným seznamem obdarovaných (seznam je relevantní pouze v případě převodu nabytého majetku na zaměstnance, protože je vyžadován podpis příjemce v souladu s čl. 217 daňového zákoníku Ruské federace se nehodnotí daň z příjmu fyzických osob, dary zaměstnancům, jejichž náklady za poslední rok nepřesahují 4 tisíce rublů. (na osobu za zdaňovací období). Výše daně přímo závisí na znění. Neměli byste používat slova jako „cena“nebo „vyhrát“, protože v tomto případě budete muset místo 13% zaplatit 35% (článek 2 článku 224 daňového zákoníku Ruské federace).
Krok 3
Utraťte dary pomocí následujících položek. Pro plátce DPH (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (nákup dárků); • Dt 19 Kt 60 (zobrazení DPH); • Dt 91/02 Kt 41 (odpis výdajů na nákup Dárků); • Dt 91/02 Kt 68/02 (DPH); • Dt 68/02 Kt 19 (Odečtení odpočtu DPH). Pokud DPH není uplatněna (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Nákup dárků); • Dt 91/2 Kt 41 (Odpisy výdajů na nákup dárků) Pokud výše daru přesáhne 4 tisíce rublů. je nutné přidat účet číslo 70 „Platby zaměstnanci za odměnu“.
