V rozvaze jakékoli organizace jsou stálá aktiva, která se nepoužívají v jejích ekonomických činnostech z důvodu morálního nebo fyzického poškození. Jejich odpis v účetnictví a daňovém účetnictví se provádí v určitém pořadí.
Instrukce
Krok 1
Uspořádejte soupis dlouhodobého majetku v podniku. Inventarizace by měla být provedena komisí jmenovanou na základě příkazu vedoucího. Nakreslete jeho výsledky vypracováním aktu. Obsahuje poznámky o objektech, které mají být odepsány z důvodu morálního nebo fyzického poškození. Zařízení musí být zkontrolována komisí pro likvidaci dlouhodobého majetku, která je rovněž jmenována na základě příkazu vedoucího.
Krok 2
Proveďte akt odpisu dlouhodobého majetku ve formě OS-4 na základě výsledků práce komise. Dokument musí obsahovat seznam stálých aktiv, která mají být zlikvidována, uvést důvod vyřazení a také možnost využití jednotlivých jednotek fondů nebo jejich částí po demontáži. Zákon je podepsán členy likvidační komise a schválen vedoucím podniku.
Krok 3
V účetnictví proveďte následující zápisy: - debet účtu 01, kredit účtu 01 - byla odepsána počáteční hodnota objektu; - debet účtu 02, kredit účtu 01 - odepsána částka naběhlého odpisu; - debet účtu 91,2, účet úvěr 01 - zbytková hodnota stálého aktiva je zahrnuta do ostatních nákladů; - debetní účet 91,2, kredit 23 (69, 70, ostatní účty) - náklady spojené s odpisem položky dlouhodobého majetku se promítají do ostatních nákladů.
Krok 4
Kapitalizujte sestavy nebo části vyřazeného dlouhodobého majetku po jeho demontáži na účet materiálů v tržní hodnotě. Účetní záznam bude následující: debet účtu 10, kredit účtu 91.1. Pokud je rozhodnuto o jejich předání do šrotu, proveďte následující zápis do účetnictví: Debetní účet 91.2, Úvěrový účet 10 - náklady na předané materiály byly odepsány
Krok 5
Odepisujte dlouhodobá aktiva v daňovém účetnictví ve stejném vykazovaném období. Stanovte zisk nebo ztrátu z prodeje dlouhodobého majetku v souladu s čl. 323 odst. 1 daňového zákoníku Ruské federace pro každý objekt ke dni uznání výnosu (nákladu). Při stanovení základu daně z příjmů zahrňte zbytkovou hodnotu do ostatních nákladů. Příjem z materiálů získaných z demontáže dlouhodobého majetku bude dalším příjmem organizace.
