Pokud poplatník prodal zboží, služby nebo stavební práce, které jsou zdaněny sazbou 0%, je povinen ve stanovené lhůtě shromáždit balíček dokumentů, které potvrzují právo uplatnit tuto sazbu daně. Jinak je část 7 zahrnuta do daňového přiznání, kde jsou uvedeny nepotvrzené částky příjmů.
Instrukce
Krok 1
Postupujte podle přílohy č. 1 k Postupu vyplňování daňového přiznání k DPH pro zadání údajů v oddíle 7 hlášení. Zároveň tuto část vyplňují všichni daňoví poplatníci, kteří ve stanovené lhůtě neshromáždili balíček dokumentů potvrzujících právo uplatnit sazbu daně 0%. V tomto případě je společnost povinna shromáždit písemné důkazy do 90 (nebo 180) dnů a předložit aktualizované prohlášení. Za každý kalendářní den prodlení s povinností platit daň je účtována pokuta.
Krok 2
Zadejte údaje na řádek 010 v oddíle 7 přiznání k DPH. Sloupec 1 označuje kód operace, za kterou byl příjem přijat ve výši 0%. Ve sloupci 2 uveďte základ daně vypočítaný pro tento zisk. Sloupce 3 a 4 označují částku daně, která se platí do rozpočtu při stanovené sazbě daně.
Krok 3
U každého kódu transakce bude ve sloupci 5 uvedena částka daně předložená daňovému poplatníkovi za práce, služby a zboží, které byly použity k provedení zdanitelného obchodu. Sloupec 5 rovněž uvádí daň, která byla zaplacena jako daňový agent při dovozu zboží na území Ruské federace, při provádění komoditních směnných operací nebo započtení vzájemných pohledávek.
Krok 4
Vyplňte řádek 020 v oddíle 7 přiznání k DPH. Ve sloupcích 2, 3, 4 a 5 je nutné uvést celkovou částku odpovídajících sloupců řádku 010 pro všechny operace. Pokud je součet hodnot ve sloupcích 3 a 4 větší než hodnota ve sloupci 5, pak je na řádku 030 uveden odpovídající rozdíl.
Krok 5
Celková hodnota řádku 030 se používá k výpočtu ukazatele řádku 040 oddílu 1 přiznání k DPH. Pokud je součet sloupců 3 a 4 menší než hodnota sloupce 5, pak je rozdíl uveden v řádku 040, který je zohledněn při výpočtu hodnoty řádku 050 v oddíle 1 přiznání k DPH.
Krok 6
Potvrďte spolu s dokumenty platnost uplatnění sazby 0% na operace uvedené v oddíle 7. Na základě těchto dokladů se ve stanoveném časovém rámci předloží finančnímu úřadu aktualizované prohlášení.
