Účetní ve své práci čelí prázdninám zaměstnanců. Pokud manažerské povinnosti zahrnují vypracování objednávky a dalších administrativních dokumentů k dovolené, pak zaměstnanec účetního oddělení „rozbije“hlavu nad tím, jak v sestavě promítnout platby za dovolenou.
Instrukce
Krok 1
V souladu s ruskými právními předpisy musí být daň z příjmů fyzických osob srážena z částky dovolené zaměstnancům. Tyto operace odrážejte pomocí následující korespondence účtů: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - zaměstnanci připadly výplaty za dovolenou; - podúčet D70 K68 „daň z příjmů fyzických osob“- daň z příjmů fyzických osob zadržená z plateb za dovolenou.
Krok 2
Zaplacené a nashromážděné částky daně z příjmů fyzických osob promítněte do výroční zprávy, která se předkládá finančnímu úřadu v místě registrace. Formulář zprávy se skládá z certifikátu 3-NDFL a registru informací.
Krok 3
Vypočítejte pojistné pro platby za dovolenou. Jsou brány v úvahu při výpočtu daně z příjmu v období, kdy skutečně vznikly. V účetnictví to zohledněte zaúčtováním: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - zohledňuje se časově rozlišené pojistné.
Krok 4
Upozorňujeme, že odložený daňový závazek vzniká v důsledku rozdílů v uznání nákladů v daňové a účetní oblasti. Podle PBU musíte tuto částku vynásobit sazbou daně z příjmu a promítnout zveřejněním: - D68 K77 - odložený závazek se zohlední.
Krok 5
Můžete také platit dovolenou z rezervy. V účetnictví odrážejte operace pomocí následujících položek: - D20 K96 - odráží se tvorba rezervního fondu; - D96 K69, 70 - odrážejí se náklady na placení plateb za dovolenou.
Krok 6
V daňovém účetnictví se výdaj na výplatu plateb za dovolenou neprojeví, z tohoto důvodu se vytvoří odložená daňová pohledávka. Všechny tyto operace promítněte do daňového účetnictví následujícím způsobem: - D09 K68 - odráží se odpočitatelný dočasný rozdíl; - D26 K69, 76 - odrážejí se výdaje na platby za dovolenou; - D68 K09 - odráží se snížení dočasného rozdílu.
Krok 7
Částky plateb za dovolenou ve vykazovaném období by se měly promítnout do výkazu rozvahy a do daňového přiznání k dani z příjmu. Měli byste je také uvést ve vysvětlení vydaných ke zprávě.
