Po správném provedení výpočtů k vyplnění prohlášení často někteří účetní dělají při vyplňování tohoto dokumentu chyby. Ukazuje se, že celkové hodnoty daňového přiznání budou správné a některé ukazatele daňového přiznání jsou zkreslené. Výsledkem je prohlášení se správnými výpočty základu daně a výše vypočítané daně, avšak v těle prohlášení chybné údaje u některých ukazatelů zkreslují celkový obraz daňového hlášení. Pro správné vyplnění prohlášení je nutné zkontrolovat správnost vyplnění tohoto dokumentu.
Nezbytné
- - Návrh vyplněného přiznání k dani z příjmu;
- - ukazatele finanční výkonnosti za sledované období;
- - kalkulačka.
Instrukce
Krok 1
Začněte kontrolu od listu 02. Zkontrolujte korespondenci řádků 010, 020, 030 a 040 a závěrečných řádků dodatků č. 1, 2, 6 a 7 k listu 2. Rovnost těchto seznamů by měla být povinná.
Krok 2
Zkontrolujte správnost vyplnění přílohy 1 k listu 02. Běžnou chybou při vyplňování této přílohy je, že daňoví poplatníci podrobně nepopisují určité typy výnosů z prodeje a také je omylem uvádějí v řádcích pro jiné typy výnosů.
Krok 3
Zkontrolujte správnost vyplnění dodatku 2 k listu 02. Věnujte pozornost tomu, jak jsou zobrazeny ztráty, zaúčtované ve zvláštní objednávce. Tyto ukazatele jsou počítány s přihlédnutím ke specifikům aktivit pro aktuální období. Je třeba mít na paměti, že v závislosti na tom, zda společnost utrpěla ztráty nebo zůstala v zisku, se používají určité vzorce pro výpočet ukazatelů popsané v postupu vyplňování daňového přiznání k dani z příjmu.
Krok 4
Zkontrolujte, zda jste správně vyplnili přílohu 4 k listu 02. Běžnou chybou při vyplňování této přílohy je nesprávný výpočet snížení částky ztráty přijaté v předchozím zdaňovacím období. Zkontrolujte indikátor na řádku 100, měl by odpovídat řádku 150 listu 2.
Krok 5
Zkontrolujte správnost vyplnění přílohy 7 k listu 2. Častou chybou ve výpočtech této přílohy je nesprávné stanovení opravné položky pro pochybné dluhy. Podle čl. 249 daňového zákoníku Ruské federace, výše této rezervy nesmí překročit 10% výnosu. Určete výši rezervy a proveďte procentní výpočet vzhledem k příjmu.
