Mnozí vyhráli loterii. Mnozí ztráceli. Někteří měli štěstí, jiní ne. Mnoho z těch, kteří vyhráli loterii, neplatili daň z příjmu fyzických osob: buď kvůli nízké částce výhry, nebo kvůli legální negramotnosti. Mnoho z těch, kteří neplatili daň, bylo následně stíháno nejen pro daňovou povinnost, ale také pro trestní odpovědnost. V jakých případech je nutné z přijaté výhry zaplatit daň z příjmu fyzických osob a v jaké výši a v jakých případech to není nutné?
Na základě ustanovení čl. 224 bodu 2 daňového zákoníku Ruské federace je každý, kdo vyhrál cenu nebo zvítězil v soutěži, hře nebo na jakékoli jiné akci konané za účelem reklamy na zboží, práce a služby, povinen vyplatit 35% z hodnoty výhry, pokud jde o překročení částek uvedených v článku 217 bodě 28 daňového zákoníku Ruské federace.
Podle ustanovení čl. 217 bodu 28 daňového zákoníku Ruské federace jsou veškeré výhry a ceny v soutěži, hře a na jakékoli jiné akci konané za účelem reklamy na zboží, práce a služby osvobozeny od daně, pokud je částka Výhry nebo ceny nepřesahují 4 000 rublů za zdaňovací období. V souladu s ustanoveními článku 217 daňového zákoníku Ruské federace je daňovým obdobím pro daň z příjmů fyzických osob kalendářní rok.
Pokud jste tedy obdrželi cenu v soutěži, hře nebo na jiné akci konané za účelem reklamy na zboží, práce a služby a částka vaší ceny byla nižší než 4 000 rublů, pak v tomto případě nemusíte platit daň z příjmů fyzických osob. V této situaci výše výhry přesáhla 4 000 rublů, bude tedy nutné zaplatit daň z příjmů fyzických osob ze částky převyšující 4 000 rublů se sazbou daně 35%.
Pokud však výše výher a cen získaných během her, soutěží, kvízů a loterií nesouvisí s reklamou zboží, prací, služeb, je výherce povinen zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%.
Na základě čl. 228 odst. 1 pododstavce 5 daňového zákoníku Ruské federace zahrnují tyto výhry výhry vyplácené organizátory loterií a organizátory hazardních her, s výjimkou výhry vyplácené v kanceláři bookmakera a totalizátoru.
Abychom tedy mohli určit, jaká sazba daně z daně z příjmů fyzických osob je použitelná, je nutné zjistit, za jakých okolností byly výhry přijaty: v rámci akce konané za účelem inzerce zboží, prací a služeb nebo v rámci akce nesouvisí s reklamou, zbožím, pracemi a službami.
Podívejme se na konkrétní příklady.
Pokud jste na loterii vyhráli 10 000 rublů, například v loterii „Russian Lotto“, jste povinni zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%, tj. 1300 rublů, a jste povinni předložit své přiznání k dani z příjmu fyzických osob nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovaného období (čl. 229 odst. 1 daňového zákoníku Ruské federace).
Pokud jste vyhráli stimulující loterii, například digitální videokameru v hodnotě 18 000 rublů, musíte samostatně zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 35% nákladů na digitální videokameru a musíte také podat vlastní daňové přiznání ve formě 3-NDFL v souladu se zákonem. termín.
Pokud jste v stimulační loterii v jednom zdaňovacím období vyhráli peněžní odměnu přesahující 4 000 rublů, je organizátor pobídkové loterie povinen zadržet vám daň z příjmu fyzických osob ve výši 35% ze částky převyšující 4 000 rublů jako daňový agent. V takovém případě nejste povinni podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob u daňového úřadu v místě bydliště a zaplatit daň sami.
