Rozpočet lze formulovat třemi způsoby: přístup zdola nahoru, přístup shora dolů a iterativní přístup. První metoda ovlivňuje primárně oddělení a projekty, druhá se opírá o cíle vedení firmy a iterativní metoda předpokládá přítomnost podmíněných fází. Informace jsou šířeny vedením, poté jsou shromažďovány a shrnuty zdola.
Aby bylo možné správně naplánovat rozpočet, musí vedení podniku dodržovat smíšenou iterativní metodu. Protože je velmi užitečné znát informace z oddělení, abyste mohli nahoře přijímat informovaná rozhodnutí. Jejich přijetí vyžaduje „čisté“filtrované informace, což je přesně to, co může rozpočtový proces poskytnout.
Zároveň mohou manažeři na nižší úrovni lépe plánovat své aktivity, pokud mají od vedení více informací shora. Koneckonců zná lépe dlouhodobé cíle společnosti a má také jasnější obraz o celkovém obrazu záležitostí společnosti.
Rozpočty zdola nahoru vyžadují, aby všichni manažeři na nižší úrovni rozpočtovali oblasti činnosti, za které jsou odpovědní. Tato metoda umožňuje vedoucím resortů zaujmout odpovědnější přístup k tvorbě rozpočtu a následné implementaci všech jeho cílů. Je však také velmi pravděpodobné, že indikátory prezentované „zdola“budou nahoře významně změněny, což zase způsobí negativní zpětnou vazbu od podřízených, pokud je rozhodnutí nepřiměřené.
Rozpočet shora dolů vyžaduje stejně velkou angažovanost vedení a jasné pochopení specifik společnosti. Vedení musí být schopno vytvořit absolutně realistickou předpověď na požadované období. V tomto případě bude dosaženo koordinace rozpočtů útvarů, budou vzaty v úvahu referenční hodnoty pro hlavní body (prodej, výdaje, příjmy atd.), Které pomohou efektivně vyhodnotit práci odpovědných center.
Nejúčinnější rozpočtový proces je stále iterativní. Finanční ukazatele se snižují shora a shromažďují se zobecněné informace zdola, utváří se celý systém podnikových rozpočtů, analyzují se z hlediska dodržování stanovených cílů řízení (ziskovost, obrat atd.). Indikátorů bylo dosaženo, rozpočet je podepsán vedením. Pokud ne, iterace pokračují.
