Pro další spolupráci se zahraničními podniky pořádají někteří manažeři oficiální recepce. Výdaje, které se za takové večeře platí, se obvykle nazývají výdaje na zábavu. Je také obvyklé zahrnout do této skupiny náklady na platy za tlumočníka a návštěvu kulturních akcí za úspěšnou práci.
Instrukce
Krok 1
K prokázání nutnosti těchto nákladů musíte vypracovat podpůrné dokumenty. Musíte také mít od manažera příkaz k použití finančních prostředků kampaní na tyto výdaje, primární dokumenty (mohou to být faktury za nákupy jakýchkoli produktů, certifikáty o poskytnutí služby atd.), Jakož i zákon o realizace výdajů na zábavu.
Krok 2
Dále musíte provést odhad. Měl by sestávat z následujících bodů: účel akce, datum, místo konání, složení pozvaných, výše výdajů na zábavu a program recepce. Musíte také udělat předběžnou zprávu o použití částky na základě primárních dokladů (šeky, faktury, stvrzenky a další).
Krok 3
Po použití těchto prostředků musí manažer vytvořit akt, který obsahuje výkaz nákladů a skutečně vynaloženou částku. Tento dokument je podepsán a zapečetěn pečetí organizace.
Krok 4
Podle PBU mohou být náklady na zábavu zahrnuty do výpočtu daní ve sledovaném období, pouze pokud nepřekročí celkem 4% mzdových nákladů.
Krok 5
V účetnictví se tyto náklady odrážejí na účtu 26 „Všeobecné náklady“nebo 44 „Náklady na prodej“. Pokud tyto výdaje překročí limit, jsou uznány jako odpočitatelný rozdíl, což zase odvádí daň z příjmu. Tato odložená částka je daňově odečitatelná v následujících účetních obdobích.
Krok 6
Je obvyklé zahrnout tyto náklady do jiných výdajů, které souvisejí s podnikáním podniku. Daň z příjmů fyzických osob z těchto částek se neúčtuje, pouze pokud jsou správně vyplněny primární doklady a náklady jsou oprávněné.
Krok 7
V účetnictví by se výdaje na zábavu měly promítnout do následujících položek:
D44 „Náklady na prodej“К60 „Vypořádání s dodavateli a dodavateli“- odráží náklady na oficiální recepce.
D19 „Daň z přidané hodnoty u nakoupených cenností“К60 - účtována DPH.
D60 K51 „Pokladník“nebo 50 „Běžný účet“- náklady na reprezentaci byly zaplaceny.
D68 K19 - přijato pro odpočet DPH.
Krok 8
V případě překročení limitu jsou účtovány:
D09 „Odložená daňová pohledávka“К68 „Výpočty daní a poplatků“- odložená daň.
D68 K09 - zaplacená odložená daň.
D68 K19 - odložená daňová pohledávka přijata k odpočtu.
